海报新闻记者 周凌峰 报道

　　近期，证监会通报了东方集团股份有限公司（以下简称“东方集团”）财务造假案的阶段性调查进展。

　　证监会表示，初步查明，东方集团披露的2020年至2023年财务信息严重不实，涉嫌重大财务造假，可能触及重大违法强制退市情形。该案目前正在调查过程中，证监会将尽快查明违法事实，依法严肃处理。

来源：Wind

　　上市公司财务造假背后，审计机构责任难逃。东方集团的审计机构大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大华所”）自2011年起为其提供审计服务，2012年至2022年均出具无保留意见审计报告，仅在2023年出具保留意见。

　　值得关注的是，大华所曾于2024年5月10日因违规被中国证监会江苏监管局下发《行政处罚决定书》（〔2024〕1号），暂停证券服务业务6个月。恢复业务仅3个月后，大华所又因东方集团事件再度陷入危机。

　　监管重拳出击，东方集团退市风险陡增

　　据东方集团近日披露的公告显示，若后续经中国证监会行政处罚认定的事实，触及相关规定的重大违法强制退市情形，公司股票将被实施重大违法强制退市。

　　此外，东方集团于3月初披露，因流动资金紧张，导致6.29亿元募集资金无法按期归还。

　　事实上，该公司自2021年起已连续三年净利润亏损，且早在2023年6月就因涉嫌信披违规被证监会立案调查。

　　从目前情况来看，监管部门对东方集团涉嫌财务造假一案还在进一步调查中，对相关中介机构的处罚也暂未落地。

2023年大华会计师事务所证券服务业务信息（来源：官网）

　　合作多年的审计机构大华所屡涉违规

　　记者梳理发现，大华所与东方集团的合作最早要追溯到2011年。资料显示，大华所创立于1985年，是国内最具规模的大型会计师事务所之一。大华所常年服务的客户有10000余家，其中中央企业60余家、省级企业集团300余家、外资企业500余家。然而，近年来该所屡次卷入上市公司财务造假案件：

　　2022年6月，因对东方金钰2017年财报审计未勤勉尽责、出具的2017年财务报表审计报告存在虚假记载、风险识别与评估程序不到位等，被证监会没收收入110万元并罚款220万元；

　　2023年3月，因在獐子岛集团2016年审计报告存在虚假记载、对该年度财务报表审计时未勤勉尽责，被证监会没收收入122.64万元并罚款245.28万元；

　　2024年5月，在金通灵2017年—2022年财务造假一案中，因大华所未能履行勤勉尽责义务，所出具的审计报告存在虚假记载，江苏证监局没收其业务收入688.68万元，处以3443.4万元罚款，并暂停该所证券服务业务6个月。此次处罚更一度引发了多家上市公司“排队解约”现象。彼时，大华所发布声明称“深感痛心和惭愧”，并表示，将坚决落实财会监督执业责任，切实履行资本市场“看门人”职责。

　　2024年12月，因在光莆股份2022年年报审计中未勤勉尽责，被厦门证监局出具警示函；

　　2025年初，因在华铁股份2019-2021年审计时未勤勉尽责，审计报告存在虚假记载和重大遗漏，被广东证监局没收收入452.83万元并罚款905.66万元。

　　尽管多次受罚，大华所仍为超百家上市公司提供审计服务。长江电力、海螺新材、中原内配等企业近期宣布拟续聘其作为2024年度审计机构。Wind统计显示，截至目前，大华所共担任沪深京超100家上市公司的财报审计工作。

　　监管强调“零容忍”，造假者将付出惨痛代价

　　证监会在通报中明确表示，上市公司财务造假严重损害投资者利益，证监会将从严从快查处违法行为，强化行政、民事、刑事立体追责。对于触及重大违法强制退市情形的上市公司，将严格执行退市制度，坚决出清此类“害群之马”，让造假者付出惨痛代价。

　　目前，东方集团案件仍在调查中，大华所最终将面临何种处罚尚待观察。但监管层的强硬表态，无疑为市场传递了“零容忍”的明确信号。